Joanna Machlańska

адвокат

У меня большой опыт ведения сложных уголовных дел в качестве защитника обвиняемого или представителя потерпевшего, которые научили меня использовать нестандартный подход в процессуальной стратегии, подготовки к проведению добросовестной и ответственной работы в качестве адвоката в Польше.
[Больше >>>]

Skontaktuj się

В предыдущей записи я поделилась с тобой информацией о том, как проверить данные контрагента из Польши, а также, почему эта проверка в настоящее время необходима. Я хотела бы отметить тот факт, что в связи с выходом проекта нового закона об уголовной ответственности для юридических лиц в Польше (в том числе для иностранных лиц), в котором они несут «уголовную ответственность» за действия, совершенные их руководством, работниками или даже субподрядчиками (подробнее о проекте закона здесь), проверка контрагента становится важной задачей с точки зрения защиты собственных интересов.

Сегодня я расскажу о проверке подрядчика в Польше с точки зрения НДС.

Почему проверка подрядчика в Польше в области НДС так важна?

В дополнение к негативным последствиям, которые вытекают из законопроекта об уголовной ответственности для юридических лиц, также ты можешь получить неприятные известия от польской налоговой службы в случае работы с непроверенными контрагентами. Налоговая служба может отказать тебе или твоей компании в возврате переплаты по НДС, ставя под сомнение истинность сделки с такими непроверенными лицами. Помимо всего, против тебя могут возбудить уголовное дело, если ты выступал в сделке в качестве директора или уполномоченного лица, обвинив в том, что ты составил и пользовался ненадежными инвойсами (счетами) или даже участвовали в налоговой карусели и отмывании денег (о том, что это за преступление и что за него грозит в Польше, я напишу позже в блоге).

Проверка контрагента в реестре НДС

Информация, размещенная на сайте польского Министерства финансов (ссылка на сайт), позволяет получить исчерпывающую информацию об интересующем тебя контрагенте, а именно:

  • является ли контрагент в Польше активным налогоплательщиком НДС;
  • является ли налоговый идентификационный номер (ИНН) контрагента правильным, признан недействительным, аннулирован или не существует вообще;
  • является ли контрагент в Польше незарегистрированным лицом, удаленным или восстановленным в реестре в качестве плательщика НДС.

Министерство финансов также опубликовало список незарегистрированных, удаленных или восстановленных предприятий в качестве плательщиков НДС. Этот список содержит полную информацию о сущности юридического лица (например, удаление и восстановление в реестре) — ссылка.

Jeżeli chcesz skorzystać z pomocy prawnej, zapraszam Cię do kontaktu:

tel.: 509 022 374 e-mail: jmachlanska@chmielniak.com.pl

На прошлой неделе моя знакомая, которая также является адвокатом в Польше, но не говорит по-русски, позвонила мне и спросила, могу ли я быстро проверить один документ, который составлен на русском языке. Вопрос был срочным, потому что на следующий день ее клиент (компания из Польши) планировала заключить договор о поставке с предпринимателем из Беларуси. Документом, который меня попросили проверить, была доверенность, выданная подрядчиком из Беларуси другому лицу для заключения договора с клиентом моей знакомой. Представьте мое удивление после прочтения этой доверенности. Оказалось, что она разрешает только зарегистрировать компанию в Беларуси, а не подписывать какие-либо договоры! Я быстро объяснила это моей знакомой. Несмотря на серьезные оговорки о надежности подрядчика (отсутствие доверенности на заключение договора), ее клиент решил заключить с ним договор.

Эта история показывает, что проверка доверенности, которая используется контрагентом независимо от его места происхождения, должна быть основным шагом для начала сотрудничества с другой компанией.

Какие действия ты можешь предпринять, чтобы проверить надежность твоего будущего контрагента из Польши?

Первый шаг, который ты должен предпринять для проверки общества в Польше, например, подрядчика, состоит в том, чтобы проверить, существует ли данное общество вообще, и если да, то какие лица уполномочены представлять эту организацию. Основанием для проверки юридического лица является проверка статуса польского общества в государственных реестрах в Интернете.

Проверка общества в Польше

В случае юридических лиц, в частности обществ с ограниченной ответственностью, ты можешь использовать поисковую систему Министерства юстиции Национального Судебного Реестра: https://ekrs.ms.gov.pl/web/wyszukiwarka-krs/strona-glowna

В Национальном Судебном Реестре ты можешь проверить среди прочего:

  • дату основания компании;
  • лиц, уполномоченные представлять компанию (члены совета правления, прокуристы);
  • способы представления компании. Например, если правление состоит из нескольких человек, то ты сможешь проверить, достаточно ли для заключения контракта выше определенной стоимости только одной подписи члена совета правления, или необходимы подписи двух лиц и более или вообще нужна подпись прокуриста и т.д.;
  • объем уставного капитала (минимальный уставный капитал в ООО в Польше составляет 5.000 злотых);
  • кто является учредителем в компании (согласно польскому законодательству учредителем может быть член правления);
  • назначила ли компания наблюдательный совет – если да, то кто является ее членом;
  • было ли объявлено банкротство против компании;
  • вид деятельности, осуществляемой компанией, например, производство определенных товаров, оказание конкретных услуг.

Проверка фирмы в Польше

В случае если предприниматель это физическое лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность в виде так называемой «фирмы», ты можешь использовать Центральный реестр и информацию об экономической деятельности (CEiDG) – https://prod.ceidg.gov.pl/CEIDG/CEIDG.Public.UI/Search.aspx

В этом реестре ты проверишь, в частности:

  • когда фирма начала действовать;
  • кто уполномочен представлять фирму;
  • была ли ее деятельность приостановлена;
  • находится ли фирма в состоянии банкротства;
  • было ли предпринимателю запрещено ведение хозяйственной деятельности;
  • вид предпринимательской деятельности.

Что делать если лицо, представляющее фирму  или общество  в Польше, не фигурирует ни в одном из реестров?

Часто в экономических отношениях случается, что контрагент (подрядчик) не является ни членом правления, ни прокуристом, ни владельцем бизнеса, то есть не является лицом, которое фигурирует в государственных реестрах. В таких случаях часто появляются представители польских обществ или фирм, которые действуют на основании письменной доверенности. Такая доверенность является законной и приемлемой. На практике, однако, я часто сталкивалась с ситуацией, когда такая доверенность выдавалась лицу, которое было ранее наказано и лишено права вести хозяйственную деятельность или осуждено за экономическое преступление. Согласно закону, такое лицо не может быть членом правления или членом наблюдательного совета общества в Польше. Такие лица, несмотря на запрет на предпринимательскую деятельность, обходят этот запрет, получая доверенность от польского общества или фирмы, что не требует записи в каком-либо реестре. Поэтому в таких случаях ты должен проявлять крайнюю осторожность в деловых отношениях с такими лицами, требуя, например, от них выписки о судимости.

Jeżeli chcesz skorzystać z pomocy prawnej, zapraszam Cię do kontaktu:

tel.: 509 022 374 e-mail: jmachlanska@chmielniak.com.pl

Мы приглашаем на семинар, который организует 17 января 2019 г. в Варшаве наш Адвокатский офис Хмельняк Адвокаты!

В рамках семинара наши юристы расскажут о практическом применении нового польского закона об ответственности юридических лиц за преступления, совершенные физическими лицами, который будет будет применяться также к юридическому лицу, которое имеет местонахождение за границей или действующему за границей.

Семинар будет проведен на польском языке, но я также буду в ним участвовать, так что в течение перерывов ты сможешь со мной поговорить на русском.

Что ты узнаешь?

  1. Как защитить компанию от рисков, вытекающих из нового польского закона об ответственности юридических лиц за преступления, совершенные физическими лицами?
  2. Почему новый закон является революционным и вызывает столько эмоций?
  3. Какие предприятия будут нести уголовную ответственность после вступления в силу нового польского закона об ответственности юридических лиц за преступления, совершенные физическими лицами?
  4. Как изменится перечень санкций и правовых мер, применяемых судом в отношении юридических лиц?
  5. Какие отрасли наиболее подвержены санкциям?

Целевая аудитория:

  • руководители компаний любой организационно-правовой формы
  • начальники подразделений компании
  • руководители филиалов и представительств
  • заместители руководителей
  • менеджеры
  • юристы

Преподаватели

Лукаш Хмельняк (Łukasz Chmielniak)

Адвокат, основатель адвокатского офиса Хмельняк Адвокаты. Занимается защитой руководителей в уголовно-фискальном и уголовно-хозяйственном судопроизводстве. Выступая в этих разбирательствах также в качестве представителя потерпевших сторон, а также субсидиарных обвинителей. Представляет клиентов в делах, связанных с нарушением информационных обязательств на рынках капитала, в частности в случаях, связанных с наложением административных штрафов. Лукаш Хмельняк оказывает консультационные услуги, а также участвует в осуществлении процедур compliance в организациях.

Роберт Гнездзиа (Robert Gniezdzia)

Юрисконсульт, партнер адвокатского офиса Хмельняк Адвокаты. Он занимается экономическим законодательством, в том числе вопросами защиты и соблюдения персональных данных. Получил практический опыт работы в качестве члена органов управления в коммерческих компаниях. Он организовал и развил новые деловые предприятия, в том числе в области новых технологий. Роберт Гнездзиа провел несколько процессов реструктуризации и реорганизации. Будучи долгосрочным менеджером и предпринимателем, он прекрасно понимает деловую и правовую среду и предоставляет консультативные услуги предпринимателям и советам директоров по эффективному применению закона с учетом практического и делового подхода к риску. Получил диплом MBA в Бизнес-школе Варшавского технологического университета и London Business School.

Мартин Кленовски (Marcin Klonowski)

Юрист. В адвокатском офисе Хмельняк Адвокаты занимается защитой руководителей в уголовных и уголовно-фискальных судебных разбирательствах. Подготавливает юридические анализы относительно риска поднесения управленческим персоналом уголовной и фискальной ответственность, а также организации – в связи с судебными разбирательствами против руководителей (субсидиарная ответственность, расширенная конфискация, ответственность коллективных организаций). Также занимается криминальными делами, в том числе делами, связанными с медицинскими ошибками. В настоящее время является аспирантом Кафедры уголовно-процесуального права Ягеллонского университета.

Даты и места проведения

17 января 2019 г. (четверг) 9:30-12:30

Dago Centrum
ul. Rondo ONZ 1
00-124 Warszawa

Узнать программу семинара, а также оставить заявку на участие, можно на странице мероприятия – http://podmiotyzbiorowe.com.pl.

Jeżeli chcesz skorzystać z pomocy prawnej, zapraszam Cię do kontaktu:

tel.: 509 022 374 e-mail: jmachlanska@chmielniak.com.pl

Предыдущую запись я посвятила текущему закону об уголовной ответственности для юридических лиц в Польше. В настоящее время польский законодатель работает над внесением поправок к закону, с целью расширения границ для этой ответственности. Изменения касаются в увеличении каталога физических лиц, за которых будут нести ответственность юридические лица, общего ужесточения наказаний и других правовых мер. Нельзя забывать о том, что, как и раньше, юридическое лицо будет вправе пользоваться помощью адвоката (защитника), который является членом польской адвокатской палаты.

Уголовная ответственность иностранных компаний в Польше

С точки зрения бизнесменов самым важным изменением, которое вступит в силу, является то, в котором говорится, что уголовную ответственность за преступления, совершенные физическими лицами, также будут нести юридические лица, которые не имеют зарегистрированного офиса в Польше. Новый закон будет применяться к юридическому лицу, которое имеет местонахождение за границей или действующему за границей, если преступление:

  • было совершено на территории Польши,
  • его последствие наступило в Польше,
  • было направлено против интересов Польши, интересов польского гражданина или польского юридического лица.

Уголовная ответственность иностранных компаний в Польше после изменения законодательства

Как я уже упоминала, каталог ситуаций, в которых юридическое лицо будет нести ответственность за преступления, совершенные физическими лицами, будет значительно расширен.

Наиболее важные запланированные изменения это:

  • отпадет необходимость в обвинительном приговоре в отношении физического лица. Для суда в уголовном судопроизводстве против юр. лица достаточно будет признание того факта, что физическое лицо совершило преступление, не предрешая его вину;
  • компания может быть привлечена к уголовной ответственности не только за поведение лиц, действующих от имени или в интересах компании (членов правления обществ, членов наблюдательного совета, прокуристов, уполномоченных лиц, представителей), но и за поведение всех работников и субподрядчиков, даже если личность этих лиц не установлена.

Как изменится перечень санкций и правовых мер, применяемых судом в отношении юр. лиц?

До сих пор суд был вправе назначить штраф для юр.лица в размере от 1000 до 5 000 000 злотых, но не более 3% от дохода компании. После вступления нового закона в силу, штраф будет составлять от 30 000 до 30 000 000 злотых, вне зависимости от дохода компании.

Кроме других правовых мер, о которых я писала в предыдущей статье, суд будет вправе применить:

  • запрет на осуществление определенного вида деятельности;
  • обязательство возмещения ущерба или компенсации за причиненный вред;
  • постоянное или временное закрытие филиала юр. лица.

Таким образом, предстоящие изменения неблагоприятны для людей, которые ведут свой бизнес в Польше или с польскими компаниями. Прочитав законопроект, я спрашиваю себя как адвоката: что может сделать иностранное юридическое лицо, чтобы избежать уголовной ответственности в Польше? На этот вопрос я постараюсь ответить в следующем посте.

Jeżeli chcesz skorzystać z pomocy prawnej, zapraszam Cię do kontaktu:

tel.: 509 022 374 e-mail: jmachlanska@chmielniak.com.pl

Очевидно, что физические лица могут быть привлечены к уголовной ответственности за преступления. Однако в случае экономических или налоговых преступлений, о которых я пишу в этом блоге, к уголовной ответственности в Польше могут быть привлечены и юридические лица, в том числе общества с ограниченной ответственностью (ООО) за действия, совершаемые лицами на руководящих должностях в этих компаниях.

В последнее время парламент Польши работает над обновлением закона от 28 октября 2002 года об ответственности юридических лиц за преступления, совершенные физическими лицами. Плановые изменения в этом законе обширны, поэтому моя сегодняшняя запись станет первой в серии статей, в которых я представлю изменения, которые вскоре вступят в силу и коренным образом изменят основу уголовной ответственности для юридических лиц в Польше за преступления, совершенные физическими лицами. С точки зрения иностранных компаний (не имеющих зарегистрированного офиса в Польше), наиболее важным является то, что после вступления в силу поправок к данному закону, иностранные компании также могут быть привлечены к уголовной ответственности в Польше за действия или бездействия своих членов совета директоров, работников и даже субподрядчиков.

В связи с тем, что эта тема очень широка, серию записей об уголовной ответственности для юридических лиц в Польше я начну с нынешних оснований для этой ответственности, наказаний и других правовых последствий, которые могут быть применены к обществам в Польше.

Современные правила уголовной ответственности для юридических лиц в Польше

До сих пор уголовная ответственность для компаний в Польше за преступления, совершенные физическими лицами, была фиктивной. Статистика показывает, что таких дел в отношении юридических лиц было не больше 20-30 в год, из которых только по нескольким были вынесены обвинительные заключения в результате судебного разбирательства. Это было связано с довольно узким диапазоном уголовной ответственности для компаний в Польше.

За чьи деяния юридическое лицо может быть привлечено к уголовной ответственностью в Польше?

Юридические лица несут ответственность за преступления, которые являются следствием поведения физического лица такого как:

  1. действия от имени или в интересах юридического лица в пределах своих полномочий, а именно: представлять его, принимать решения от его имени, осуществлять внутренний контроль либо при превышении этих полномочий или при невыполнении обязательств,
  2. допуск к действиям в результате превышения полномочий или невыполнения обязательств лицом, указанным в пункте 1,
  3. действия от имени или в интересах юридического лица с согласия или знания лица, указанного в пункте 1,
  4. является предпринимателем, который непосредственно сотрудничает с юридическим лицом.

Принимая во внимание структуру юридических лиц, можно сказать, что общества несут уголовную ответственность за деяния:

  • членов правления обществ,
  • партнеров партнерского общества,
  • членов наблюдательного совета,
  • прокуристов,
  • уполномоченных лиц,
  • представителей.

Условия уголовной ответственности юридических лиц в Польше

Пока условия для привлечения к уголовной ответственности компаний в Польше довольно жесткие и для исполнения этих условий требуется:

  • неосмотрительность при выборе физического лица, упомянутого в пункте 2 или 3, отсутствие надлежащего надзора за этим лицом (органом или представителем юр. лица),
  • установление того факта, что преступление было совершено вследствие такой организационной деятельности юр. лица, которая не гарантировала, что преступление не будет совершено.

Дополнительно требуется:

  • обвинительный приговор в отношении физического лица,
  • решение суда об условном прекращении уголовного преследования в отношении физического лица,
  • решение суда о прекращении разбирательства в отношении физического лица по обстоятельствам, исключающим его наказание (например, в связи с деятельным раскаянием).

Какие наказания и средства правовой защиты могут быть применены судом в связи с уголовной ответственностью для компаний в Польше?

В случае юридического лица в Польше суд вправе назначить штраф в размере от 1 000 до 5 000 000 злотых, однако не более 3% от дохода, полученного в финансовом году, в котором было совершено преступление.
Другие ограничения, которые может наложить суд на юр. лицо:

  • конфискация предметов, которые служили или были предназначены для совершения преступления;
  • конфискация имущественной выгоды, полученной даже косвенно,
  • запрет на любую рекламную деятельность (осуществляемых мероприятий, произведенных или проданных продуктов, предоставленных услуг);
  • запрет на использование субсидий или других форм финансовой поддержки за счет государственных средств;
  • запрет на использование помощи международных организаций, членом которых является Республика Польша;
  • запрет на подачу заявок на государственные контракты.

Jeżeli chcesz skorzystać z pomocy prawnej, zapraszam Cię do kontaktu:

tel.: 509 022 374 e-mail: jmachlanska@chmielniak.com.pl